附件2

涉税服务人员信用积分指标体系及积分记录规则
基本

信息	实名信息:社会信用代码，机构名称，证件类别，证件号码，姓名，学历，政治面貌，移动电话，从事涉税专业服务年限，入职日期
涉税专业资格（包括：税务师职业资格证书、注册会计师证书、律师执业证、其他）
接受行业自律管理：行业协会会员编号（包括：税务师行业协会、注册会计师协会、律师协会、代理记账协会、房地产中介协会等）
所属涉税专业服务机构信用（比如TSC5级、TSC4级……）
个人信用历史记录	1.申领涉税服务人员信用码时间（比如：2025年）
2.年度信用记录（比如：2024年累计积分**分；不良记录……）
3.参加税务机关组织的业务培训（比如：2024年学习时长**小时，测试合格；2025年……）
4.参加税收志愿服务活动（比如：2024年总计服务时长**小时；2025年……）
一级	二级	三级	积分/扣分标准	积分/扣分规则说明
指标

编码	指标名称	指标编码	指标名称	指标编码	指标名称
01	执业记录	0101	纳税申报代办
1分/户次；0.5分/户次；0.1分/户次	1.该项指标采取阶梯计分标准，在一个自然年度内，通过电子税务局按期提供纳税申报代理服务不超过200户次的部分，计分标准为1分/户次；超过200户次至500户次的部分，计分标准为0.5分/户次；超过500户次的部分，计分标准为0.1分/户次。第二个自然年度按照上述标准重新计分。
2.在一个自然月内，为同一委托人提供多个税种或多次纳税申报代理服务的，按1户次计分。
3.对经税务机关风险管理、疑点核实后发现存在代理纳税申报错误的，每次扣10分；在税务机关规定期限内完成更正申报且补缴税款的，每次加5分。
0102	一般税务咨询
1分/户	1.在一个自然年度内，为一个委托人提供1次以上该项服务的，计1分。
2.为多个委托人提供该项服务的，累加计分。
0103	专业税务顾问
4分/次	1.报送特定业务报告要素信息每份次按规则加分，自愿报送“业务报告摘要”“涉及委托人税款金额”信息且内容完整的，按项次加同等分数。
2.在一个自然年度内，为一个委托人提供多次该项服务的，累加计分。
3.为多个委托人提供该项服务的，累加计分。
0104	税务合规计划
4分/次
0105	涉税鉴证	010501	企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证	4分/次
010502	企业资产损失税前扣除鉴证	1分/次
010503	土地增值税清算鉴证	4分/次
010504	高新技术企业认定鉴证	1分/次
010505	企业注销税务登记税款清算鉴证	4分/次
010506	其他涉税鉴证	1分/次
0106	纳税情况审查
4分/次
0107	其他税务事项代办
0.5分/户次；0.2分/户次；0.1分/户次	1.该项指标采取阶梯计分标准，在一个自然年度内，通过电子税务局提供其他税务事项代办服务不超过200户次的部分，计分标准为0.5分/户次；超过200户次至500户次的部分，计分标准为0.2分/户次；超过500户次的部分，计分标准为0.1分/户次。第二个自然年度按照上述标准重新计分。
2.在一个自然月内，为同一委托人提供多次其他税务事项代办服务的，按1户次计分。
0108	其他税务代理
1分/户	1.在一个自然年度内，为一个委托人提供1次以上该项服务的，计1分。
2.为多个委托人提供该项服务的，累加计分。
02	不良记录	0201	违反税务机关管理规定	020101	未按规定报送涉税专业服务业务委托协议、业务信息的	-10分/次；

-50分/次；

-100分/次	1.存在其中一类情形的，对经认定负有相关责任的从事涉税服务人员扣10分；经税务机关责令限期改正或予以约谈，逾期不改正的，加扣40分，共计扣50分；情节严重的，加扣50分，共计扣100分，列为涉税服务失信主体。
2.同时存在其中两类以上情形的，累计扣分。
020102	报送的基本信息、业务委托协议及业务信息与实际不符的
020103	妨害税务机关依法依规履行职责的
020104	未以涉税服务人员身份，而以委托方办税人员身份办理业务，或者存在其他不以真实身份办理业务情形的
020105	代为办理涉税业务未如实填报签署申报表等涉税文书的
020106	不具备相应专业能力而从事相关涉税专业服务的
020107	涉税服务人员违反规定，以个人名义提供涉税专业服务的
020108	其他违反税务机关管理规定的行为
0202	故意扰乱税务机关正常办税秩序的
-10分/次；

-50分/次；

-100分/次	发生该情形的，第一次扣10分；第二次扣50分；以后再发生该情形的，每次扣100分。
0203	违反税收及相关法律法规	020301	违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴少缴税款或者骗取税收优惠，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则相关规定被处罚的	-50分/次；

-100分/次；

-200分/次；

-500分/次	1.存在其中一类情形的，扣50分；情节较重的，扣100分，列为涉税服务失信主体；情节严重的，扣200分，列为涉税服务失信主体或严重失信主体；构成犯罪,被追究刑事责任的，扣500分，列为涉税服务失信主体或严重失信主体。
2.同时存在其中两类以上情形的，累计扣分。
020302	未按涉税专业服务业务规范执业，出具虚假意见的
020303	采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣、不当承诺、恶意低价、虚假涉税宣传及广告等不正当手段承揽业务，损害国家税收利益、委托人或者他人利益的
020304	公开歪曲解读税收政策，扰乱正常税收秩序的
020305	唆使、诱导、帮助他人实施涉税违法违规活动的
020306	利用服务之便，谋取不正当利益的
020307	以税务机关和税务人员的名义敲诈纳税人、扣缴义务人的
020308	向税务机关工作人员及其配偶、子女及其配偶等亲属和其他特定关系人输送不正当利益或者指使、诱导委托人输送不正当利益的
020309	其他违反税收及相关法律法规的行为
0204	违反涉税专业服务基本准则规定
-2分/项、-4分/项；

-100分/次；

-200分/次	1.经税务机关执业检查发现，涉税业务不符合涉税专业服务基本准则规定的，一般涉税专业服务每项扣2分，特定涉税专业服务每项扣4分，每次检查最高扣50分。
2.经税务机关责令限期改正或予以约谈，逾期不改正的，加扣50分，共计扣100分；情节严重的，加扣100分，共计扣200分，列为涉税服务失信主体。
03	纳税记录	0301	个人依法纳税情况
-50分/次；

-100分/次；

-200分/次；

-500分/次	违反税收法律、行政法规及相关规定，造成涉税服务人员本人未缴或者少缴税款，或者在个人纳税方面存在其他违法违规行为的，扣50分；情节较重的，扣100分，列为涉税服务失信主体；情节严重的，扣200分，列为涉税服务严重失信主体；构成犯罪,被追究刑事责任的，扣500分，列为涉税服务严重失信主体。
备注：1.涉税服务人员被列为涉税服务失信主体或严重失信主体的，个人信用积分中止计算。涉税服务失信主体或严重失信主体解除后，个人信用积分恢复计算。
2.本表“积分/扣分规则说明”所述“以上”均含本数。